Inhaltsverzeichnis
2. Verfassungsrechtliche Grundlagen der Einkommensbesteuerung2.1. Allgemeiner Gleichheitssatz, Leistungsfähigkeits- und Äquivalenzprinzip2.2. Horizontale und vertikale Steuergerechtigkeit2.3. Gebot der Freistellung des Existenzminimums
3. Der deutsche Einkommensteuertarif3.1. Begriff des Steuertarifs3.2. Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer: Das zu versteuernde Einkommen3.3. Der Grundfreibetrag im Kontext des Existenzminimums3.4. Durchschnitts- und Grenzsteuersatz3.5. Progression3.5.1. Funktionsweise der Progression3.5.2. Die Progression im Kontext der vertikalen Steuergerechtigkeit
4. Kaufkraft und ihre Veränderung4.1. Die Inflation als Indikator für die Veränderung der Kaufkraft4.2. Ausgleich der Inflation durch Einkommenserhöhungen: Begriff des Realeinkommens
5. Definition der Kalten Progression5.1. Grundproblematik der Kalten Progression5.2. Überblick über die verbreiteten Definitionen5.3. Leistungsfähigkeit im Zeitverlauf5.3.1. Leistungsfähigkeit des Einzelnen5.3.2. Leistungsfähigkeit im gesellschaftlichen Vergleich5.3.3. Zwischenfazit5.4. Kritik an der Definition der Kalten Progression im engeren Sinn5.4.1. Verringerung des Umverteilungseffekts der Progression5.4.2. Steigendes Steueraufkommen5.4.3. Auseinandersetzung mit der Kritik5.5. Zwischenfazit zur Definition der Kalten Progression
6. Auswirkung der Kalten Progression auf den Einzelnen6.1. Berechnung der Auswirkung6.2. Auswirkung bei unverändertem Einkommensteuertarif6.3. Tatsächliche Auswirkung im Zeitraum 2008–2017
7. Ausgleich der Kalten Progression im Einkommensteuertarif7.1. Zulässigkeit der Pauschalierung mit der Inflationsrate7.2. Überblick über die bisherigen Maßnahmen des deutschen Gesetzgebers7.3. Wirksamkeit verschiedener Ausgleichsmethoden im progressiven Tarif7.3.1. Anhebung des Grundfreibetrags7.3.2. Verringerung der Grenzsteuersätze7.3.3. Rechtsverschiebung des Tarifs7.3.4. Deflationierung des zu versteuernden Einkommens7.4. Mögliche Ausgleichsmethoden außerhalb des direkt progressiven Tarifs
8. Der „Tarif auf Rädern“: Automatische Anpassung des Tarifs an die Kalte Progression8.1. Regelungen in anderen Staaten am Beispiel der schweizerischen direkten Bundessteuer8.2. Diskussion im Kontext des deutschen Einkommensteuertarifs8.2.1. Vorteile des Tarifs auf Rädern8.2.2. Nachteile des Tarifs auf Rädern8.2.3. Zwischenfazit zum Tarif auf Rädern